¿Qué es el crédito mercantil?
El crédito mercantil es el valor que se otorga a una empresa como consecuencia de valores intangibles, entre los que destacan el prestigio que dicha empresa ha construido, la clientela enlazada con ella, la cimentación de una marca reconocida en el mercado en el que se desempeña, entre otras cualidades.
Estos valores intangibles corresponden a una ventaja que tiene una empresa en particular con relación a sus competidores del sector, y constituyen un aval que puede presentar al momento de solicitar préstamos que le permitan continuar llevando a cabo actividades para crecer.
Dado que están basados en valores intangibles, se deben utilizar estrategias muy específicas para determinar el valor real de una empresa. Para ello, existen formas de definirlos y calcular su valor estimado.
Una manera de determinar el valor de estas cualidades es analizar los resultados que se han generado como consecuencia de la presencia de estos valores. Por ejemplo, no es posible medir la confianza de la clientela ante la prestación de un servicio específico que brinda una empresa, pero sí puede contabilizarse la cantidad de personas que contrataron dicho servicio durante un tiempo determinado.
También existen métodos para medir el nivel de aceptación que tuvo ese servicio en las personas que lo contrataron en aquella oportunidad, así como la probabilidad de que dichas personas vuelvan a contratar el mismo servicio u otros ofrecidos por la empresa.
Los elementos que se toman en cuenta para determinar el valor de estas cualidades impalpables tienen que ver con el rendimiento total del que goza una empresa y el cálculo del tiempo probable que podrá mantenerse productiva en el mercado en el que se desenvuelve.
Intangibles en el crédito mercantil
En una empresa, elementos como la maquinaria, el número de empleados o los equipos de computación disponibles serían los valores tangibles. A su vez, los intangibles son valores o elementos no tangibles que aportan el crédito mercantil de una empresa, como la reputación, la responsabilidad social, la marca, etc.
Estos últimos son los que de verdad aportan valor, ya que tienen la capacidad de evidenciar la utilidad para el consumidor de su producto o servicio.
Para ello, se sigue una estrategia de comunicación interna y externa (marca y reputación corporativa) o se llevan a cabo programas y actividades para servir a la comunidad (responsabilidad social).
Entre las características de los intangibles encontramos que son elementos que no son físicos o no tienen entidad física, son percibidos a través del reconocimiento, generan confianza y tienen buena publicidad, entre otros.
Características del crédito mercantil
– Se otorga sobre valores intangibles. Los créditos mercantiles se asignan en función de valores intangibles de una empresa pero que, a la vez, pueden comprarse y venderse. Estas cualidades impalpables son parte fundamental de la compañía. Los valores intangibles no están asociados solo a empresas grandes, medianas o pequeñas. Toda empresa puede tener este tipo de cualidades; de hecho, lo ideal es que las empresas se esfuercen por cultivar estos valores, fundamentales para la vida de una compañía. Un valor intangible puede ser la clientela. Una compañía que ha cultivado su audiencia durante cierta cantidad de tiempo, que tiene una clientela que ha demostrado fidelidad, puede tomar ventaja de este valor. Otro puede ser la reputación. Cuando los clientes están seguros de que la empresa en cuestión resolverá sus necesidades, confían en los productos o servicios ofrecidos por esta y tienen la garantía de que sus compras serán satisfactorias, puede decirse que dicha empresa tiene una buena reputación. Pero quizá el valor intangible más importante es el asociado al funcionamiento de una empresa, el “know how”, y está vinculado con todos aquellos métodos, procedimientos y estrategias que pone en práctica una empresa para funcionar de forma exitosa.
– No se registra en la contabilidad. Dado que el otorgamiento de los créditos mercantiles se basa en los valores intangibles de una empresa, no pueden ni deben registrarse en el ámbito contable. Se recomienda no registrar este elemento en los balances de una empresa porque constituye un valor no cuantificable y, además, es un valor estimado. El crédito mercantil se toma en cuenta como parte del patrimonio. Solo se podrá considerar en la contabilidad si se utilizaron algunos recursos para adquirir este crédito mercantil.
– Se aplica a empresas. El crédito mercantil es una figura que se otorga exclusivamente a empresas. Es la posibilidad económica para poder ejecutar inversiones o mejoras en distintas áreas de la compañía, a través del reconocimiento de sus valores impalpables. Cualquier tipo de empresa puede beneficiarse de un crédito mercantil. Sin embargo, esta figura resulta muy conveniente para aquellas empresas pequeñas y medianas, que necesiten recursos para seguir fomentando el crecimiento de su compañía, y que puedan brindar como aval el sólido respaldo que han ido construyendo durante el tiempo en el que ha estado funcionando.
Crédito mercantil adquirido
El crédito mercantil adquirido se refiere al pago que hace una persona o un grupo de personas para adquirir los valores intangibles de una empresa.
Siendo así, el comprador es una persona que no ha creado la empresa, y la adquiere en su totalidad, o solo parte de ella, ya en funcionamiento, con las cualidades y el prestigio que ha venido desarrollando durante su vida útil.
El valor de una empresa puede aumentar considerablemente una vez se toman en cuenta estos valores intangibles, debido a que lo que el comprador obtendrá no será solo la estructura física o nombre de dicha empresa.
También obtendrá todo lo que ha construido durante años, tanto en los ámbitos de formación y sistematización de procesos, como en los de relaciones con clientes e inversionistas.
Parte de lo que el comprador adquiere es, por ejemplo, una clientela fiel, una marca establecida y el reconocimiento de una empresa sólida y garante de los derechos de los consumidores.
También adquiere un elemento muy importante: las relaciones establecidas entre esta empresa y otras del sector, u otros organismos, instituciones y particulares influyentes en el ámbito en el que se desenvuelve dicha empresa.
Es importante destacar que dependerá del comprador mantener en alto nivel esos valores intangibles que fueron objeto de la venta. Por ejemplo, uno de los valores impalpables más resaltantes es la confianza de la clientela en una compañía determinada.
El nuevo comprador de la compañía, o de una fracción de esta, se responsabiliza por mantener esa confianza de sus clientes en los productos y servicios que ofrece.
Ejemplo de crédito mercantil
En 2000, dos hermanos fundaron una ferretería pequeña en una ciudad grande. Tenían una inversión inicial de 6.000 dólares para comprar un local y otros 3.000 para adquirir dos máquinas de copiado de llaves.
Al principio, la mayoría de sus clientes eran del barrio donde abrieron la empresa, ya que no tenían competencia. Con el tiempo, la ferretería aumentó sus ganancias por la buena labor de los hermanos, llegando a ser el principal referente en el copiado de llaves en la ciudad.
Entonces decidieron hacer otra inversión y adquirir otro local por 10.000 dólares y comprar otras dos nuevas máquinas de copiado de llaves, costando un total de 3.000 dólares.
Las ganancias se multiplicaron y los pueblos colindantes empezaron a desplazarse a la cerrajería Plaza Grande para la copia de llaves.
En 2015 el negocio ha pasado de una potencial clientela de barrio de 3.000 personas a una clientela de metrópoli de 300.000.
Por aquel entonces, la cerrajería de los hermanos tenía un tangible de 16.000 dólares en espacios físicos y 9.000 dólares en maquinaria, siendo un total de 25.000 dólares. Sin embargo, un inversor extranjero decidió comprar la cerrajería ofreciendo 600.000 dólares.
El comprador decidió ofrecer esa cantidad debido al crédito mercantil, basado en una clientela fiel y que aportaba buenos ingresos. Es decir, sabía que podría pagar o recuperar pronto esa cantidad con las ventas en llaves de su nueva empresa.
Así pues, la diferencia entre los 600.000 dólares y los 25.000 de la maquinaria y locales sería el crédito mercantil del nuevo comprador.
Referencias
- Juárez, C. Crédito mercantil. Recuperado de mexico.leyderecho.org.
- Crédito mercantil. Recuperado de gerencie.com.
- Good Will. Recuperado de businessdictionary.com.
- Tratamiento contable del Good Will formado y adquirido. Recuperado de gerencie.com.
- Briceño, M. Radicación número 41001-23-31-000-2000-03650-01 (16274). Recuperado de uson.mx.