¿Qué son los ingresos tributarios?
Los ingresos tributarios son los ingresos que obtienen los gobiernos a través de los impuestos, siendo la principal fuente de recaudación para un Estado. Estos pueden ser extraídos de fuentes tales como los individuos, empresas públicas, comercio y regalías sobre recursos naturales.
Se definen como los ingresos que se recaudan por los impuestos sobre ingresos y ganancias, contribuciones a la seguridad social, gravámenes aplicados a productos y servicios, impuestos sobre la nómina, tributaciones sobre la propiedad y otros impuestos.
El ingreso fiscal total como porcentaje del producto interno bruto (PIB) indica la proporción de lo producido en una nación que el gobierno recolecta a través de impuestos. Se puede considerar como un indicador del nivel en que los recursos de la economía son controlados por el gobierno.
La carga fiscal se mide tomando el total de los ingresos tributarios recibidos como un porcentaje del PIB. Una recaudación ineficiente de tributos es mayor en los países con un alto grado de pobreza, un gran sector agrícola y grandes cantidades de ayuda externa.
Características de los ingresos tributarios
– Carácter obligatorio. Son obligatorios para los contribuyentes. Ciudadanos y empresas están legalmente obligados a pagar impuestos según las leyes tributarias establecidas por el gobierno de cada país.
– Diversidad. Se perciben gracias a una gran diversidad de impuestos, que pueden clasificarse en directos o indirectos. Los impuestos directos gravan los ingresos y la riqueza de los contribuyentes (como el impuesto sobre la renta). Los indirectos se aplican a bienes y servicios, como el impuesto al valor agregado (IVA).
– Finalidad específica. Algunos impuestos están diseñados con una finalidad específica, como financiar proyectos de infraestructura o programas sociales. Estos impuestos a menudo se llaman “impuestos específicos” o earmarked taxes, en inglés.
– Recaudación. Los gobiernos buscan sistemas tributarios eficientes en la recaudación, minimizando la evasión fiscal y maximizando los ingresos para financiar sus actividades.
– Carácter cíclico. Pueden verse afectados por factores económicos y cíclicos, como recesiones económicas o periodos de crecimiento. La actividad económica influye en la capacidad de los contribuyentes para generar ingresos, lo que a su vez afecta la recaudación de impuestos. Además, se hace todos los años.
Tipos de ingresos tributarios
Los sistemas tributarios varían ampliamente entre las naciones. Es importante que tanto individuos como empresas estudien cuidadosamente las leyes tributarias de una nueva localidad antes de obtener ingresos o hacer negocios allí.
- Impuesto sobre la renta. Es un impuesto que los gobiernos imponen sobre los ingresos generados por los individuos dentro de su jurisdicción. Es un porcentaje de las ganancias individuales presentadas ante el gobierno. Por ley, los contribuyentes deben presentar anualmente una declaración de impuesto sobre la renta para determinar sus obligaciones tributarias.
- Impuesto corporativo. Es un gravamen del gobierno sobre el beneficio de una empresa. El dinero recaudado de los impuestos corporativos se utiliza como fuente de ingresos de una nación para financiar programas estatales. Las reglas que rodean los impuestos corporativos varían mucho en todo el mundo, pero deben ser aprobadas por el gobierno de un país para su promulgación.
- Impuesto sobre las ventas. Este es un tributo al consumo que el gobierno impone sobre la venta de servicios y productos. Un impuesto sobre las ventas convencional se cobra en el punto de venta y en manos de un minorista y se transfiere al gobierno.
- Impuesto a la propiedad. Es un impuesto sobre los bienes raíces, calculado por el gobierno local, que es pagado por el dueño de la propiedad. El impuesto generalmente se basa en el valor de la propiedad de activos, incluida la tierra.
- Arancel aduanero. Es un impuesto que un país impone a los bienes y servicios importados de otros países. Se utiliza para restringir las importaciones al aumentar el precio de los bienes y servicios comprados en otro país, haciéndolos menos atractivos para los consumidores nacionales.
- Impuesto sobre el patrimonio. Es un impuesto a las propiedades cuyo valor exceda un límite de exclusión establecido por la ley, al momento de la muerte del propietario. Solo la cantidad que exceda ese umbral mínimo está sujeta a impuesto. Se calcula en función del valor justo de mercado del patrimonio, en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA). Impuesto aplicado a la venta de bienes y servicios y se calcula sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución.
Ejemplos de ingresos tributarios
- Impuesto sobre la Renta. Es el ejemplo más emblemático, pues afecta a cada uno de los contribuyentes de un país. Este impuesto es obligatorio, y las personas físicas deben estar registradas como autónomos o monotributistas, y pagar un impuesto dependiendo de sus ingresos.
- Impuesto a la ganancia. Hay países que gravan la ganancia en los salarios, como Argentina. Se supone que si una persona gana más de una determinada cantidad, debe pagar este impuesto.
- IVA. En casi todos los países existe el IVA, y la proporción varía de acuerdo a las naciones. Hay países que cobran un 12,5% a los productos, otros el 21. Y también hay productos exentos del IVA, que generalmente pertenecen a los considerados de primera necesidad, como carnes y leche, o medicamentos.
- Impuesto de sucesión. Es el impuesto que se cobra a los herederos de una persona fallecida.
- Aranceles aduaneros. Es un impuesto que cobran los países a productos extranjeros. Por ejemplo, si se compra por Amazon un móvil original de Estados Unidos, cuando ingresa al país, el comprador debe pagar su nacionalización.
Referencias
- Tax revenue. Recuperado de en.wikipedia.org.
- Tax revenue. Recuperado de data.oecd.org.
- Taxes Definition. Recuperado de investopedia.com.
- Types of Taxes. Recuperado de debt.org.
- What are the sources of revenue for the federal government? Recuperado de taxpolicycenter.org.