La recaudación de impuestos, tasas y gravámenes, también llamada recaudación fiscal, sirve como método de financiación de los gobiernos de los países. La definición exacta de recaudación fiscal es aquella que realiza un organismo, normalmente un Estado, con el objetivo de obtener capital para poder después invertirlo.
La recaudación fiscal a día de hoy se ha convertido en un pilar básico en las economías de muchos países para paliar el gasto público.
Origen y finalidad de la recaudación de impuestos, tasas y gravámenes
Los tributos e impuestos nacieron con los primeros Estados de la historia, las primeras ciudades organizadas. El rey exigía tributos de los habitantes, que pagaban con trabajo o con especias, o dinero, una vez que se inventó la moneda.
La recaudación fiscal, por su parte, se remonta a los tiempos de los romanos, donde las campañas bélicas del imperio estaban financiadas con las arcas públicas que se llenaban gracias al dinero recaudado.
Antiguamente, el Estado era propietario de muchas empresas de distintas actividades. Normalmente, eran actividades en las que sus rendimientos de capital no eran muy grandes, por lo que ningún empresario se aventuraba a emprender esa actividad económica.
Con el paso de los años, el aumento de la comunicación y la apertura de fronteras, el Estado fue deshaciéndose de empresas que no eran del todo económicamente rentables. Es por eso que la recaudación fiscal para el Estado ha ocupado un lugar privilegiado en la lucha contra el gasto público.
Si bien es cierto que la recaudación fiscal es un hecho importante en un Estado del bienestar, se suelen gestar problemas a su alrededor.
Aunque muchos Estados han optado por tomar medidas para controlar a la administración, no impide que dejen de aparecer casos de corrupción, de enriquecimiento ilícito o de pérdidas por inversiones incorrectamente llevadas a cabo.
La recaudación fiscal mide la cantidad de dinero obtenida a través de impuestos, tasas y gravámenes que será obtenida para financiar los servicios públicos del Estado.
Usos de la recaudación fiscal
La mejor forma de una gestión fiscal correcta es a través de la vía del gasto. En el peor de los casos, si el gasto público supera los impuestos recaudados, se entra en una situación de déficit fiscal.
Para un país, una situación de déficit fiscal es peligrosa porque puede devaluar su moneda frente al resto del mundo.
La mayor parte del gasto de un Estado debería estar recaudada a través de impuestos indirectos que graven al consumo (cuotas más altas para productos de lujo) y tributación de las grandes empresas ubicadas en el país.
Todos los años, el gobierno elabora un presupuesto para el Estado en el que se especifica a qué partidas va a ir destinado el gasto público.
Principalmente, debería ir a educación y sanidad. Pero desde la época de crisis, todas las cosas en las que se tenía que haber invertido con la recaudación fiscal, han sido las primeras en ser recortadas.
Las categorías que se financian a través de la recaudación fiscal son la deuda pública, las pensiones de los desempleados y jubilados, la educación, la sanidad, la asistencia social y las fuerzas armadas y del orden
Los presupuestos de un Estado se fijan para que el gobierno cumpla con los objetivos que ha fijado a través de la recaudación. Pero surge un pequeño problema, cada vez que se produce un cambio de gobierno, se encuentra con una estructura fiduciaria compleja y cambiarla conlleva mucho tiempo.
La actividad financiera pública debe cumplir con la satisfacción de determinadas necesidades sociales.
El gobierno para esto no solo debe mantener la recaudación fiscal lo más alta posible, sino que tiene que mantenerla en un límite estable, que minimice el impacto negativo a los consumidores.
Por ejemplo, si el gobierno sube los valores de cotización a la Seguridad Social por rendimientos del trabajo percibidos, mucha gente dejará de trabajar, ya que les sale más rentable quedarse en casa sin trabajar que pagando más impuestos y viendo reducido su salario.
Todos los años es necesario que el consejo de ministros acepte los nuevos presupuestos y sean ratificados por el congreso.
Tipos de recaudación
La recaudación se realiza a través de tres vías: impuestos, tasas y gravámenes.
Impuestos
Los impuestos son obligaciones fiduciarias de obligado cumplimiento para toda la población.
Consisten en pagos o tributos de carácter pecuniario a favor de un acreedor tributario. Estos tienen tres fines, los fines fiscales, que realizan para costear los servicios públicos.
Los fines extra fiscales, que satisfacen el interés público y castigan una acción, como puede ser el impuesto al tabaco. Y los fines mixtos que combinan los dos.
Existen dos tipos de impuestos: directos e indirectos. Los impuestos directos se aplican directamente a la capacidad económica del contribuyente.
A su vez, los impuestos indirectos son los que no tienen en cuenta la capacidad económica de la persona que los tiene que pagar.
Los tipos de impuestos que más recaudación generan al Estado son:
IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido
Es un impuesto indirecto, que grava el consumo, tributando una pequeña parte del precio al Estado. Se calcula sobre la base de precios de productos y servicios y en grandes actividades comerciales.
Supuestamente, es un impuesto progresivo, de manera que todas las partes implicadas deberían pagar una parte, es decir, productores y consumidores.
El problema es que los productores lo cuentan como gasto de producción y encarece el producto final, acabando soportando la carga fiscal el consumidor final en exclusiva.
IRPF, impuesto sobre la renta de las personas físicas
Este es un impuesto directo que grava directamente sobre las personas y la renta que han obtenido a lo largo de un año. En muchos países, es la mayor fuente de financiación fiscal.
Impuesto de sociedades
Este impuesto grava la actividad económica de una empresa, normalmente una pequeña.
También existen impuestos sobre las herencias, sucesiones y transmisiones, así como impuestos al alcohol, tabaco, etc.
Tasas y gravámenes
Las tasas son un tributo que se paga por la utilización de algún servicio público. Son una cantidad fija para cada operación que se quiera realizar. Por ejemplo, las tasas de secretaría de una universidad pública, colegio, etc.
Los gravámenes son cargas fiscales que se aplican a un mueble o un bien tangible a través de una cuota fija o variable. Por ejemplo, el IBI (Impuesto a Bienes Inmuebles) sería un gravamen sobre cualquier bien inmueble que se posea, como una casa, un piso, un local, etc.
Referencias
- COASE, R.H. (1981). El problema del coste social. Hacienda pública española.
- ESPAÑOLA, Hacienda Pública (1971). La elaboración de una ley tributaria. Hacienda pública española.